모든 세금 변경 사항과 그것이 임대료, 자동차, 그리고 달러 정기예금에 어떤 영향을 미칠까?
노동개혁안에는 세제 장이 포함되어 있으며, 세금 변경이 이루어진다.
정부의 공식적인 의도는 경제활동을 촉진하고 일자리를 창출하는 것이다.
만약 의회가 정부가 제출한 노동개혁안을 승인하면, 이는 일련의 세제 변경에도 ‘청신호’를 주게 된다.
이러한 변경은 자동차 가격 하락, 달러 정기예금의 이자율 변화, 임대료의 가치 변화 등으로 이어질 수 있으며, 또한 대기업과 중소기업의 투자를 촉진하는 다른 조치들도 포함된다.
이번 목요일에 공개된 개혁안의 재정(세제) 부분은 며칠 전부터 기업들 사이에서 돌던 초안과 유사하다.
하지만 공식 발표된 최종안에서는 일부 수정이 이루어졌다.
세무 전문가 César Litvin은 “노동개혁안의 세제 부분은 매우 긍정적입니다.
공통분모는 ‘세금 인하’이며, 이는 납세자뿐 아니라 소비자에게도 영향을 미칠 것입니다.”라고 밝혔다.
이번 개혁안은 페소 외 통화로 된 정기예금의 수익을 ‘소득세’ 과세 대상에서 제외할 것을 예고한다.
(참고로, 페소화 예금은 이미 해당 세금을 내지 않았다.)
이는 개인 및 상속재산 모두에 적용된다.
이 조치는 달러 예금 금리를 개선하고, ‘매트리스 속 달러(달러를 집에 두는 것)’를 은행으로 유입시키려는 목적이 있다.
노동개혁안과 함께 국회로 제출된 이번 법안에는 ‘세무적 무죄 선언’ 조항도 포함되어 있다.
또한, 주식 매매, 교환, 교환거래(permuta), 양도 등으로 발생한 수익에 대해 소득세를 면제하는 내용도 포함된다.
이는 상장·비상장 주식, 채권, ADR 등 아르헨티나 내 금융자산에 적용된다(단, 디지털 화폐 제외).
초안에 추가된 내용 중 하나는 “해외 거주자의 경우, 해당 거주지가 ‘비협조적 조세회피 지역’이 아닐 경우에만 면제가 적용된다”는 조항이다.
또한, 투자된 자금이 이러한 지역에서 유래하지 않아야 한다는 점도 명시되어 있다.
리트빈은 “이 조치는 ‘매트리스 속 달러’ 정책과 연결됩니다.
달러를 집에 두면 아무런 수익이 발생하지 않기 때문에, 은행으로 옮겨 유동화시키려는 목적이 있습니다.”라고 라 나시온과의 인터뷰에서 설명했다.
임대 및 부동산 거래와 관련해서는, 주거용 목적의 부동산 임대수익에 대해서는 소득세를 부과하지 않는다.
초안에도 이 내용이 있었지만, 최종 공식 문서에는 “임대인에게 발생한 총 임대료의 10% 공제는 허용되지 않는다”고 명확히 추가되었다.
또한 2026년 1월 1일부터는, 부동산 매각 및 권리 이전에서 발생하는 수익 중 2028년 1월 1일 이후 취득한 부동산에 대해서는 과세되지 않는다.
이는 ‘부동산 양도소득세’의 폐지를 의미한다.
전문가들은 “이러한 부동산 관련 세제 개편은 투자 촉진에 좋은 인센티브”라고 평가했다.
그동안 부동산 임대는 수익률이 낮았기 때문에 투자자들은 “그래, 내가 집을 사서 나중에 팔면 페소 기준으로는 이익이지만, 달러로 보면 손해이고, 그래도 페소 기준 이익의 15%를 세금으로 내야 하니 수익이 줄어든다”고 말하곤 했다.
이는 투자 의욕을 떨어뜨리고, 동시에 임대소득에도 세금을 내야 했기 때문에
전체 수익률이 더욱 낮아졌다.
이번 조치로 양도소득세 폐지 및 주거용 임대소득 면세가 이루어지면, 투자자에게는 유리하고 임차인에게도 긍정적이다.
왜냐하면 주택 공급이 늘어날 수 있기 때문이다.
세무 전문가 Sebastián Domínguez는,
“이 개혁은 투자자에게 유리할 뿐 아니라 임차인에게도 좋은 소식이다.
더 많은 부동산 공급을 촉진할 수 있기 때문이다.”라고 덧붙였다.
주택 매매에 대한 세금이 변경된다.
다른 한편으로, 보험·휴대전화 및 위성통신 서비스·사치품(보석, 귀금속, 금·은 장신구, 의류 일부, 카펫·태피스트리)·자동차 및 엔진·레저용 보트·항공기 등에 부과되던 내국세는 폐지된다.
반면, 담배·주류·맥주·비알코올.음료·시럽·추출물·농축액 등에는 여전히 내국세가 유지된다. 주목할 점은 초안에서 “전자제품 및 기타 물품에 대한 내국세법을 전면 폐지한다”는 문구가 사라졌다는 것이다.
“자동차에 부과되던 내국세가 폐지되어, 해당 세금의 적용을 받던 차량들의 가격이 크게 내려갈 것으로 보인다. 이는 시장 가격 전반의 하락으로 이어질 것”이라고 리트빈은 말했다.
도밍게스는 “기존에 ‘고급차’ 구입 시 내국세를 내던 납세자는 여전히 21%의 부가가치세, 총매출세, 차량 가격에 포함된 지방세, 딜러 직원의 사회보장세 등을 부담해야 한다”며 “그러나 이번 조치는 고급차 가격을 내리게 하여, 고급차뿐 아니라 그 인근 가격대의 중형차도 가격 인하 효과를 볼 수 있다. 결국 중산층이 이익을 보게 된다”고 설명했다.
“일부 차량은 내국세가 폐지될 경우 소비자 가격이 최대 20%까지 낮아질 수 있다”고 한 수입차 브랜드 대표가 말했다.
기업들은 최소 세 가지의 직접적인 혜택을 받게 되며, 이는 경제활동과 소비가 함께 성장할 경우 국내 투자 촉진을 유도할 것으로 보인다.
우선 법인세 세율이 인하된다. 이는 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용된다. 세율은 기존 두 번째·세 번째 구간에서 각각 30% → 27%, 35% → 31.5%로 낮아진다.
“예고되지 않았던 인하”라고 도밍게스는 언급했다. “배당금 원천징수까지 포함한 통합 세율이 약 39.55%에서 36.30%로 떨어진다. 이는 해외 투자를 유치하기 위한 중요한 감세 조치”라고 평가했다.
“만약 이익을 재투자하면 7% 배당세를 면제받을 수 있어 재투자를 장려하는 인센티브가 생긴다”고 덧붙였다.
디에고 프라가(Austral대 교수)는 “법인세 인하는 절실한 조치이며, 지역 경쟁력 강화에 필수적”이라며 “이전 정부에서는 마크리 정부가 도입한 개선조치를 되돌려, 기업소득세를 거의 40%로 올렸고, 배당 시에는 35%+7%를 적용했었다. 이번 인하는 지역 경쟁에 맞추기 위한 ‘핏(fit)’ 조정”이라고 밝혔다.
또한 “에너지 기업을 포함한 여러 산업에서 발생한 결손금은 2025년 1월 1일부터 물가상승률(IPC)에 따라 조정된다”고 덧붙였다.
소득세에서 2025년 1월 1일 이후의 결손금 이월이 허용되지만, 이전 기간에 대한 인플레이션 조정 문제는 여전히 미해결 상태로 남아 있으며 향후 법적 분쟁으로 이어질 가능성이 높다고 리트빈은 말했다.
프라가는 “결손금에 대한 인플레이션 영향을 IPC(소비자물가지수)로 반영하는 것은 옳지만, 2025년 이전 기간에는 인정하지 않는 것은 불공평하다. 2018년 개정된 소득세법도 이를 인정하고 있다”고 지적했다.
다음으로, 달러 정기예금의 조건이 개선된다.
세 번째 조치는 ‘중규모 투자 인센티브 제도(RIMI)’다. 초안과 달리 이번에는 법인만 대상이다.
이 제도는 시행 후 처음 2년 동안 이루어진 투자에 적용된다.
대상은 다음과 같다:
감가상각 가능한 신규 유형자산(자동차 제외)의 취득·제조·수입,
생산활동용 건설사업.
금융자산, 포트폴리오, 재고자산 투자는 제외된다.
최소 투자금액은 다음과 같다:
초소기업: 15만 달러
소기업: 60만 달러
중기업(1구간): 350만 달러
중기업(2구간): 900만 달러
‘기타 대기업’(3천만 달러 이상) 구간은 삭제되었다.
법인세와 관련해, 자산을 사용하는 회계연도부터 가속 감가상각제도를 선택할 수 있다.
일반 유형자산: 연 2회 균등분할 상각
건설사업: 예상 내용연수의 60%로 단축
특수장비(농업용 관개장비·고효율 에너지 설비·우박 방지망): 첫해에 전액 상각
생물자산(가축 등): 연 2회 균등 상각
광산·채석장: 기존 상각액의 1.6배 인정
부가가치세(IVA) 관련해서는 생산투자로 발생한 세금공제가 환급 가능하며, 계산 후 3개 회계연도 경과 후에 반환이 가능하다고 명시했다.
RIMI 제도는 파산자, 체납세 보유자, 동일 투자로 RIGI(대규모 투자제도)에 참여한 자, 또는 조세·관세·법인 형사책임법 27.401호에 따른 형사판결을 받은 자는 제외된다.
이후 이러한 사유가 발생하면 혜택은 전면 취소된다.
혜택을 받은 자산은 2개 회계연도 동안 보유해야 하며, 대체나 파괴 시 예외가 인정된다.
만약 혜택이 취소되면, 수혜자는 환급받은 세액 또는 감면된 세금을 이자 및 최대 2배 벌금과 함께 국고에 반환해야 한다.
농업 부문에서는, 비육장(동물 살을 찌우는 농장) 평가를 번식장(새끼를 공급하는 농장)과 동일하게 인정하며, 농산업 관개용 전력공급의 부가가치세율을 10.5%로 낮춘다.
모든 세제가 바뀌었고, 이는 임대료·자동차·노동개혁 등에도 영향을 준다. 이번 세제 개혁안에는 조세 부과 방식의 변경이 포함되어 있으며, 정부의 공식 의도는 경제활동을 촉진하고 일자리를 창출하는 것이다.
(기사 출처: 프란시스코 후에겐, La Nación, 2025년 12월 12일)