정부는 아르헨티나 노동시장에서 가장 큰 구조적 개혁 중 하나인 모노트리부토(Monotributo) 제도 폐지를 검토하고 있다.
해당 제도는 이 납세자 구간의 특성에 맞춘 대안들로 대체될 예정이다.
비록 이 조치는 매우 비밀리에 진행되고 있지만, 정부는 독립 노동자들이 일반 세제로 전환되면서 충격을 받지 않도록 세금 인센티브 패키지를 마련하는 방안을 고려하고 있다.
이 문제는 국제통화기금(IMF)이 4월 중순 새로운 확대기금제도(EFF) 프로그램에 합의했을 때 제기했던 요구이기도 하다.
그 당시 IMF의 워싱턴 기술진은 보고서에서, 현행 소규모 납세자를 위한 단순화 제도(Monotributo)의 설계를 재검토할 필요가 있다고 지적하며, 이 제도가 세수 기반을 약화시키고 있다고 판단했다.
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“수출과 금융거래에 대한 왜곡적인 세금을 점진적으로 줄이고, 이를 가계와 기업에 더 단순하고 잘 관리되는 직접세로 대체해야 한다. 이를 위해서는 단일세(Monotributo)의 세율을 조정하고, 소규모 납세자들이 일반 과세 제도로 전환하는 과정을 개선해야 한다”고 다자간 신용기관은 정부에 제시한 로드맵에서 밝혔다.
정부는 단일세(Monotributo) 폐지 논란을 부인하려 했는데, 이는 클라린지가 “경제를 제도권으로 편입시키고, 자본시장을 활성화하며, 연금제도의 지속 가능성을 해결하기 위한 개혁”이라는 제목의 문서를 공개한 뒤 나온 대응이었다.
수석비서실장 마누엘 아도르니는 노동 현대화 관련한 공식 발표가 나오기 전까지는 “사실이 아닌 말은 하지 말라”고 요청했다.
단일과세(monotributo)에서 일반 과세 체계(régimen general)로 넘어가는 것은 더 큰 재정적·행정적 부담을 의미한다.
단일과세(monotributo)에서 일반 과세 체계로 넘어가는 것은 더 큰 재정적·행정적 부담을 의미한다.
리카르도 프리스투플루크(Ricardo Pristupluk)
이것은 논란을 불러일으키는 조치이다. 단일과세 제도는 1998년에 창설되었는데, 이는 독립근로자들이 의무를 이행하기 쉽도록 단순화된 제도를 만들고, 그들이 나중에 일반 과세 체계로 넘어가기 위한 시작 단계가 되도록 하기 위한 목적이었다. 그러나 한 제도에서 다른 제도로 넘어가는 과정에서 발생하는 ‘공백으로의 도약’ — 더 큰 세 부담과 행정 부담이 수반되기 때문에 — 은 납세자들 사이에서 비(非)유인을 발생시킨다.
세바스티안 도밍게스(Sebastián Domínguez), SDC 세무자문사의 파트너는 이 상황을 수치로 보여준다. 오늘날 A등급(monotributo categoría A)의 단일과세 납세자는 37,085페소를 내며, 연금(예산) 보장, 복지 의료 서비스(obra social)를 이용할 수 있고 국가 세금 비용을 충당한다. 또한 경우에 따라 지방 및 시 단일과세(monotributo provincial y municipal unificado)에 가입되어 있을 수도 있다.
Cristina Kirchner는 특권 연금을 회복하는 것을 거부한 판결에 대해 항소했다.
일반 제도로 전환할 경우, 오늘날 그 동일한 납세자는 자영업자 연금으로 82,000페소를 내야 하고, 의료 보장을 원한다면 프리페이드 의료보험을 부담해야 하며, 또한 부가가치세(IVA)를 고객에게 전가하지 못해 전부 또는 일부를 스스로 흡수해야 할 수도 있다.
또한 소득세(Ganancias)를 납부해야 하고, IVA 및 소득세의 정기 신고서를 제출해야 하며, 이는 더 많은 형식적·행정적 요구사항을 의미한다. 만약 주·시(省·市) 단일 통합 모노트리부토(간이과세)에 가입해 있다면, 총수입세(Ingresos Brutos)와 지방세 의무도 별도로 부담해야 한다.
논의는 이제 막 시작되는 단계지만, 개혁의 방향은 명확해야 한다. 즉, 단순히 모노트리부토를 폐지하는 것으로는 충분하지 않으며, 소규모 납세자의 경제 현실에 맞는 제도, 세금 급증을 최소화하고, 제도 안에 머물도록 하는 유인책을 유지하는 제도를 설계해야 한다.
스페인에서 영감을 받은 한 제도는 기술적 지능, 운영상의 단순성, 그리고 진정으로 점진적인 접근 방식을 갖춰 현명하게 적용된다면 하나의 기회가 될 수 있다고 아르헨티나 BDO의 세무 파트너인 알베르토 마스탄드레아는 말했다.
후안 파소, ARCA 대표
후안 파소, ARCA 대표
마르셀로 마네라
정부가 더 많은 납세자들이 일반 제도로 전환하도록 유도하기 위한 첫 번째 의도는 단순화된 소득세 제도(Régimen Simplificado de Ganancias) 를 만드는 것이었다.
이 제도는 전문가들이 과거 자산 변동 조사를 받지 않고 자신의 자산을 신고하고 공식화할 수 있도록 설계되었다. 라 나시온이 앞서 보도한 바에 따르면, 10월까지 12,702명이 이 제도에 가입했다.
“우리는 이것이 모노트리부티스타(monotributistas)들이 단순 소득세 제도에 가입할 수 있도록 접근성을 제공하는 훌륭한 기회라고 믿습니다. 이들은 매우 강한 인센티브를 가지고 있기 때문입니다.”
“저축을 외부로 드러낼 수 있게 되는 것이 매우 중요하며, 또 한편으로는 사람들이 ‘신용 접근’이라는 막대한 인센티브를 갖게 될 것이기 때문입니다.”
라고 후안 파소(ARCA 관세징수·통제기관 책임자)는 5월에 이 조치가 발표되었을 때 설명했다.
*AI 번역을 교정해서 올립니다.